个税综合改革呼声趋高专项扣除成焦点

本篇文章2547字，读完约6分钟

仅仅通过提高税收门槛是不可能实现公平的。《中国商报》记者从多方面了解到，新一轮个税改革的目的是建立一个全面、分类的个税体系，最关心的是及时增加教育、按揭利息、养老等特殊扣除项目，以减轻中低收入人群的税负。

“现在税收‘一刀切’的做法仍然不公平。我希望将来税收可以由家庭征收。考虑到抚养子女和偿还住房贷款等因素，税率将适当降低。”在上海工作的刘文(化名)最近在接受《中国商报》记者采访时计算了一个账户。“我每月交四五百元的税和社会保障费后，实际工资是6000多元。这笔钱应该用来偿还近6000元的抵押贷款。每月要花1000多元来抚养孩子。最近，我妻子处于半失业状态。全家收入只够日常生活，压力很大。”

正在进行的税制改革可能会实现刘文的预期。前财政部部长楼继伟今年在全国人大上公开表示，个人所得税改革方案已经提交国务院，并计划将个人所得税法草案综合分类提交全国人大审议。

减税涉及许多领域

党的十八届三中全会明确强调，要增加低收入人群的收入，扩大中等收入人群的比重。这体现在当前的税制改革中，即减轻中低收入人群的税收负担，这也是税制改革多年来一直在做的事情。

2006年，个人所得税起征点由800元提高到1600元，税前扣除“三险一金”(基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金)；2008年，起征点进一步提高到2000元；2011年，起征点提高到目前的3500元，与此同时，工资和薪金的超额累进税率从9级降至7级，月工资为4500元的工薪阶层基本上不用缴税。

此次税制改革将不再采用简单提高起征点的方法，因为这种“一刀切”的方法显然不公平。以刘文的现状为例。由于妻子的工作不稳定，家庭的主要收入是他每月6000多元的工资，抚养孩子和偿还抵押贷款的压力很大。但是，目前的税收制度没有考虑到整个家庭的具体情况，包括住房贷款、抚养子女和其他费用。

《中国商报》记者从一位熟悉税制改革计划的人士处了解到，未来中低收入人群的减税计划主要是基于现有的基本扣除和特殊扣除，如子女教育项目、住房贷款项目等。，被认为，整个家庭是单位。

在今年的全国人大会议上，楼继伟再次强调，单纯提高起征点是不公平的，也不是税制改革的方向，并提出今后要建立全面分类的个人所得税制度，并在综合税目的基础上实行特殊扣除。

“例如，个人事业发展、再教育扣除、基本生活用房抵押贷款利息等都要扣除；例如，抚养一个孩子在什么阶段，无论是义务教育，高中还是大学，都应该扣除。现在放开“两个孩子”，大城市和小城市的标准，真正的成本是什么，是不一样的。不能说大城市多，小城市少，税法应该有一个统一的标准。健全的个人收入和财产信息系统是必要的，相关法律也需要相应修订。”楼继伟在今年的全国人民代表大会上说。

事实上，除了三险一金之外，2016年，中国已经在北京、上海等31个城市试点了商业健康保险减税项目，扣除限额为2400元/年(200元/月)，下一步将启动商业养老保险递延所得税试点。

在众多特殊扣除项目中，“首次抵押贷款利息税扣除”是最受关注的。中国财政科学研究院研究员张学丹表示，这肯定是未来的改革方向，但很难说是否会在短期内推出。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)中国区个人税务咨询合伙人张建静告诉记者，要在一两年内引入按揭利息抵扣税很困难，因为这需要银行和其他各方的合作，制度设计必须考虑公平性。例如，在美国，抵押贷款利息的减税仅限于两栋房屋，抵押贷款的最高金额不超过100万美元，这是为了防止富人获得更多的减税。

对于医疗和教育等特殊扣款，张学丹认为，国家将实行统一的扣款标准，而不是“报销”。

平衡劳动收入和资本收入的税负水平

张勇(化名)是上海一家金融机构的员工。税后，他的月收入超过了9000元，他要付1000多元的税。除了增加特别扣除，张勇还担心税制改革是否会调整税率。

目前，工资和薪金收入采用累进税率。2011年，取消了15%和40%的税率，扩大了5%和10%两种低等级税率的适用范围。经过这次调整，中国的工资收入已经从9个累进税率调整到7个累进税率。收入越高，税率越高。

例如，如果应税收入(含税)不超过1500元，税率为3%；超过1500 ~ 4500元的，税率为10%；如果超过4500 ~ 9000元，税率为20%。工资性收入的最高税率为45%，适用于当月应纳税所得额(含税)超过8万元的部分。

张勇告诉记者，4500~9000元20%的税率太高，应该降低。

天津财经大学金融学首席教授李炜光告诉记者，目前个人所得税过度累进分类不利于中产阶级的形成。随着近年来个人收入的增加，2011年取消了15%的税率，使得应纳税所得额超过4500元的部分税率从10%直接跃升至20%，导致中等收入人群的税负明显增加。现在国家提出扩大中等收入者的比例，应该考虑调整个人税率。

早些时候，一位年薪超过100万的企业税务主管向本报抱怨说，他辛辛苦苦挣了100多万的年薪，却要交40多万的税，而有些人一夜之间通过股票交易赚了数百万美元，但转让股票时却不用交税。这真的不公平。

这反映了当前个人劳动收入和资本所得税负担的不平等。例如，个人劳动所得税率可达45%，而资本所得税率为20%。

国务院近日发布《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，要求合理调整财产性收入。平衡劳动收入和资本收入的税收负担，注重促进公平机会，鼓励更多群体通过努力工作和人才致富。

上述熟悉个税改革方案的人士表示，国家将适当完善政策，包括适当平衡资本收入和劳动收入的税负水平、调整税率水平等。通过改革和设计扩大中等收入群体，促进消费。

个人所得税改革是本轮财税改革的亮点。随着营业税改征增值税的全面推进，资源税改革也在如火如荼地进行，消费税改革也在小步进行。在原计划2016年完成财税改革(包括个税改革)重点任务的基础上，下一步个税改革将成为重点，改革步伐将进一步加快。

上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡表示，中国的税制极其复杂，当前的税制改革进程相对缓慢。此时，设立一个独立的税务所将有助于增加对税收的研究，推动当前的税制改革。

此前，新华社报道称，税制改革计划预计将于明年上半年出台，但尚未得到官方证实。